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【独家】Career Coaching Info Sheet 职业规划必备干货

一. CPT/OPT 申请

1. CPT和OPT是什么?有什么区别?

a) CPT: 课程实习培训(CPT)是一个允许持有美国 F-1 签证的国际学生通过就业、带薪或无薪实习或合作教育获得与其专业直接相关的实践经验的计划。CPT必须在毕业前完成并且必须是某个既定课程的一部分,可以是兼职(每周至多 20 小时)或全职(每周至少 20 小时)的。但是,如果你在 CPT 计划中全职工作了 12 个月,你将失去 OPT 的资格。

OPT: 选择性实习培训(OPT)是一个允许持有美国 F-1 签证的国际学生在与所学专业相关的领域工作长达 12 个月的计划。F-1 签证学生在完成第一学年的学习后可以符合 OPT 计划的要求。OPT 可以在你学习结束之前或之后完成,但重要的是要记住,你被允许工作的总时长是 12 个月。取得某个科学、技术、工程和数学(STEM)学位的 F-1 签证国际学生,如果在毕业后完成 OPT 就业计划,从 2016 年 5 月 10 日起,可以申请 24 个月的工作时长延期。

b) OPT 和 CPT 之间的主要区别在于符合这些计划的时间段以及每个计划允许的工作类型是不同的。OPT可以在毕业之前或之后完成,而CPT必须在毕业前完成。CPT就业是你专业课程的一部分,允许学生参加有薪或无薪实习、实践课程或合作教育计划。CPT必须是专业所要求的,如果不是,就必须要获得课程学分才能参加。只有某些雇主可以参加CPT。相反,OPT没有对特定雇主的要求,允许学生工作(并非实习或合作教育),而且无需获得课程学分。

2. 如何申请CPT和OPT,需要准备什么材料?

根据美国政府官方规定,申请CPT工作身份必须满足以下条件

1) 是F-1全职学生身份;

2) CPT必须是所学专业不可缺少的一部分;

3) CPT工作内容必须和所学专业严格紧密相关;

4) 在美国学习至少满一学年(研究生专业除外)

CPT申请步骤与审批流程:

第一步:拿到Job Offer;

成功申请CPT的关键是:工作内容必须与所学专业或研究领域直接相关、紧密联系。

第二步:向国际学生办公室提交CPT申请;

在递交CPT申请之间,最好先联系导师确认CPT课程代码以及通过CPT可获得的学分。向国际学生办公室递交以下材料:

1) CPT申请表;

2) 雇主工作录取信 Job Offer (CPT规定所从事的工作必须与所学专业或研究领域直接相关,因此,在雇主录取信上必须明确表明这一点。一份好的雇主录取信需要包括:公司名字与联系信息、所就职的职位、每周工作小时数、工作起始日期、工作内容的详细描述)。

3) 雇主合作协议 Employer Cooperation Agreement (如果有)

第三步:获得新CPT I-20

CPT申请通过后,国际学生办公室会发一份新I-20,正式批准CPT工作许可。注意未收到新I-20之前,不要开始工作;在I-20所授权的CPT生效日期之前,不要开始工作。

第四步:开始为雇主工作

在工作入职时,需要向雇主提供你的护照、带CPT批准的I-20、和I-94。这三份文件是CPT合法工作身份的证明,可以用来完成所有美国雇主要求填的I-9表格。

3. CPT/OPT期间可以回国吗?

1) CPT期间回国问题:

带上护照有效签证,I20等材料正常出入境就好。

2) OPT期间,能不能回国可以分以下三种情况

第一种情况:在申请OPT、尚未拿到EDA期间:

尚未毕业、重新入境日期早于毕业日期,那么你可以使用F-1身份出境,你的I94上的记录也是F-1身份。那么你是可以回国的。

第二种情况:已经毕业,但又没有收到EAD,那么此时出境后很大可能无法再入境,尤其是当OPT申请结果尚未确定或是被denied了,需在境外等待直到拿到EAD后才可入境。这种情况就不建议回国了。因为成功重新入境需要提供EAD,新的I20,有效的护照和Visa Stamp,以及工作的Offer。uscis.gov明确表示在毕业后60天的Grace Period中是不可以离境的,除非OPT申请被Approved了并且在Pending状态中。但同时有另一个声明指出一旦你的OPT被approve了后,你将需要手持EAD卡重新入境(也就是说大家要先拿到EAD才能出境)。如果非要在这阶段出境,大家也许可以携带USCIS的I-797C Notice of Action Receipt,这个会证明你的OPT被Approve了。

第三种情况:你拿到EDA后,是可以出境的。但是重新入境需要提供EAD,新的I20,有效的护照和Visa Stamp,以及最好有工作的Offer,并且要证明自己真的是回来工作的。OPT有90天的Unemployment的“失业时间”,出境的时间也算是“失业时间”。所以,若要出行,大家要自己提前规划好。

4. OPT和STEM OPT有什么不同?

1) 在OPT期间,你可以为任何雇主工作,有偿和无偿均可;

2) 在STEM OPT期间,你的雇主必须加入并且使用E-Verify系统,而且必须付给你报酬。

5. OPT期间必须带薪实习吗?必须和专业相关?

不是必须带薪实习,允许做无薪志愿者;必须和专业相关。

OPT对工作和雇主的要求有:

• 工作时间:Part-time和Full-time均可。每周最少工作20个小时。

• 工作职位:不限制,可以是实习生(Intern),临时工(Temp),志愿者(Volunteer)。

• 可允许的工作包括:

✔ 多个雇主:你可以为多个雇主工作

✔ 短期雇主:比如表演类职业可以同时为多个雇主短期工作

✔ 自己的公司:公司业务需和专业相关

✔ 通过猎头公司工作:你可以通过职业中介或者咨询公司工作

✔ 志愿者:可以做无薪志愿者,工作需和学习领域相关

注意:OPT期间的工作必须与所学专业领域相关,如果所作工作与专业无关是违反F1规定的,并会导致F1和SEVIS被取消。

6. CPT/OPT 申请的有效规划 (根据客户本身情况定制)


二. H-1B 和O-1工作签证

1. 海外人士竟然也可以申请H-1B和O-1?

H-1B签证是一种非移民工作签证,发放给美国公司雇佣的外国籍有专业技能的工作人员,主要适用群体是美国留学生。

O-1是一种非移民签证的种类,适用于在科学、艺术(包括电视业和电影业)、教育、商务或体育领域的具有特殊技能的人才。O-1签证持有者可以在美国从事与自己的领域相关的工作。

2. H-1B必须要抽签吗?本科和硕士申请有什么区别?

H-1B的申请首先是抽签,抽中之后才开始进入审核阶段,所准备的各项资料通过审核后才会正式获得,想要拿到H-1B,首先最重要的就是抽签并中签。每个财政年度有八万五千个H-1B名额,因为申请人数过多,出现供不应求的现象,所以需要进行抽签。

以下几种不受配额限制免抽签的情况:

1. 过去六年里曾经占用过H1B名额,但是离境超过了一年,那么再次申请H1B的时候有两种选择:

a)选择将第一次H1B没有用完的时间用完。

b)选择重新申请一次。

2. 高等教育机构的雇主提交的H1B申请,通常是指合法注册,可以提供2年制以上学历和文凭的学院或大学,必须是非营利性公立或私立学校,小学和中学不属于免抽签的教育机构。申请H1B的职位并不需要一定是教授或者导师,也可以是和你所学专业相关的行政人员或管理者职位。比如:图书管理员,人力资源职位等。要注意证明工作职位和学历相符。

3. 附属于高等教育机构的非营利性机构也是免抽签的。这样的机构需要同时满足两点条件:首先,该组织必须是一个非营利性的,非营利组织的例子包括与宗教,慈善,科学,文学或教育目的的组织。其次,这个非营利组织必须和一个高等教育机构有隶属关系。最常见的例子是大学的附属医院。这类医院通常是非营利组织,和大学医院有广泛的合作协议,医学学生可在此接受医疗培训。

4. 非营利研究机构或美国政府研究机构,指的是主要从事基础研究和应用科学研究的非赢利性研究组织和美国政府所属的研究机构。这类机构必须主要从事研究工作,并且是从事研究工作的非营利机构才符合条件。

*如果获得了免抽签H-1B之后想要更换雇主,需要确定新雇主是否也满足免抽签条件。一般有下列两种情况:

1. 如果您的旧工作是不占用名额的H-1B,新的工作是不占用名额的H-1B,那么您是不需要重新抽签的。

2. 如果您的旧工作是不占用名额的H-1B,新的工作是占用名额的H-1B,那么您是需要重新抽签的。关于这种申请,有需要注意的地方。根据21世纪法案变通性法则,如果新的雇主在4月1日为您提出了H-1B转移申请的话,那么从4月1日到您的H-1B被批准的期间,您是可以在新公司工作的,但是从被批准的那天到9月30日之间您是不能在新公司工作的。等到10月1日新的H-1B生效了之后,您就可以继续在新公司工作了。

注意:并不是所有非营利机构或者研究机构都满足H1B免抽签条件。

3. 自己开公司能申请H-1B和O-1吗?

自己开公司能申请H-1B的关键是为你提交申请的雇主必须与你存在雇佣关系,此类别申请人就需要证明,你的工作是受他人管控的。申请时,公司层面可以提供资本构成表、股票采购协议、投资人权利协议、机构文件和运营协议等文件,这个可以根据每个人的具体情况具体提交相关资料。同时,雇主准备的support letter中一定要说明:1)你是公司的创始人之一或所有人之一;2)你提交的以上公司证明材料为什么能够证明你的公司有掌控雇佣条件和期限的权利。

O-1申请与H-1B同理。

4. H-1B申请的常见补件问题是什么?

1) 职位的专业性: (最常见补件原因,95%以上的补件都会提及这个问题)

2) 真实的雇佣关系:H1-B的基础是真实的雇佣关系。两种情况下,移民局会对是否存在真实的雇佣关系有所怀疑:第一种情况是外籍雇员工作地点是第三方公司,不是申请H-1B的公司;第二种情况是外籍雇员在公司占有股份或者是公司的创办人。

3) 受益人的学历资质:如果你的H-1B申请是参加Master’s Cap的抽签,受益人除了拥有美国研究生或以上学位以外,毕业院校必须是美国获得认证的非盈利高校。如果你的H-1B申请是参加Regular Cap的抽签,受益人的学位可以是美国已认证高校的本科,也可以是海外同等学位。

4) 受益人的专业和职位不符:会被移民局质疑这个问题的情况有很多,比如申请的职位在大学里并没有可以直接对应的专业,或者专业本身比较宽泛,学习内容可以从事很多职位,又或者小型公司业务范围比较单一,没有完全符合受益人专业的职位。

5) 受益人维持合法身份:如果H-1B申请中选择在美国境内调整身份,从最近一次入境到递交申请之前,受益人需要在美国保持合法身份。OPT和CPT,是H-1B维持合法身份的补件中问到最多的。

6) 入门级薪水:受川普政府“Buy American and Hire American”行政令影响,为了保护本地劳动力市场,从2017财年开始H1B补件大量出现入门级薪水(Level 1 Wage)。具体质疑的思路大体有两种。一种是入门级薪水的职位的工作内容都是最初级的,不需要一个拥有本科专业知识和技能的雇员,因此不是专业性职位(Specialty Occupation)。另一种是所申请职位的工作内容非常专业和复杂,超出了入门级薪水的职位要求。

7) 多个工作地点与LCA工资的问题:工作地点并不是H-1B申请的决定性因素,只要雇主能够证明职位的专业性,就可以符合H-1B的要求。

8) 足够的专业性职位工作内容:H1B每次的申请期限最长是3年,移民官会根据公司的业务性质及内容来判断是否会存在,没有足够的工作内容需要一个H-1B员工3年来完成。

9) VIBE公司信息不正确:VIBE(Validation Instruction for Business Enterprise)是移民局用于验证美国雇主的基本信息的一种网络操作平台。其商业数据库来源于独立的第三方信息提供商,Dun and Bradstreet (D&B) 。很多中小型或初创型公司的地址经常变更或者D&B上的公司信息错误,就会收到补件。

5. 哪些职业可以持O-1就业呢?

O-1A签证供科学、教育、商业或体育运动领域有杰出能力的人士申请;

O-1B签证供在艺术、电影、电视行业有杰出能力的人士申请;O-1B签证可以申请的职业群体如以下例子:

艺术总监,视觉设计师,动画艺术家,视频艺术家(摄像师),互动设计师,音乐家,作曲家,词曲作者,舞蹈家,舞蹈编导,布景设计师,灯光设计师,摄影师,画家,雕塑家,珠宝设计师,时装/服装设计,时尚造型师,厨师,美甲师,纹身师

三. 创业

1. 外籍人士可以在美国开公司吗?

任何人在美国都可以成立公司,申请公司不需要美国身份。 例如,有人住在中国大陆,想成立一家美国公司。 他或她在美国聘请一位有经验的会计师或律师办理成立公司的手续即可。 假如公司并不在美国境内运营,它就不需要交纳任何联邦税。

2. 美国常见的几种公司类型是什么?

• 独资:通常由一个自然人投资建立经营实体,无需注册或办理其它手续。此类型公司的优点是公司创建人对公司有完全控制权以及对外签订合约的权利。但缺点是公司所有人将承担无限责任。税收是以个人为基础,所有的盈利都须上税。公司所有人须提交1040表,按照所有收入的总和交纳个体经营税。

• 普通合伙制:由两个或两个以上人组成的以营利为目的的商业实体。合伙协议无须采用书面形式。其缺点在于所有合伙人都承担无限连带责任,且每一个合伙人都负有清偿企业全部债务的义务。此外,每个合伙人都将为其他合伙人的业务行为负责。税收是以个人为基础,所有盈利都须上税。此合伙形式需提交单独的纳税申报文件,而且需支付合伙人的社会保障费用以及医疗保险。

• 有限合伙制:该实体须向州政府提交有限合伙证书。通常情况下,公司由两组人组成,其中一组是由一个或多个普通合伙人组成,另一组为一个或多个有限合伙人。普通合伙人主要进行商业操作,并对所有的债务负有全部责任。有限合伙人不参与企业的商业操作,不承担无限连带责任,其负有的法律责任不超过其投资份额。税收是以个人为基础,所有盈利都须上税。普通合伙人须对所有的合伙收入交纳个体经营税,但是有限合伙人无需交纳此类税款。

• 有限责任合伙(LLP公司):该实体需要向企业所在州提交注册声明。此种形式为普通合伙人和有限合伙人提供有限责任保护。

• 有限责任公司(LLC公司):该实体由一个或多人组成,并须向企业所在州递交组织章程。一般来说,有限责任公司不需复杂的法律手续,但须有一份经营守则,说明有限责任公司成员的权利和义务。LLC实际上是一种伙伴关系和公司形式的混合体。有限责任公司成员对公司的债务不承担个人责任。在大多数情况下,公司成员只需对其个人所获得的收入交纳个体经营税,有限公司本身的收入盈亏会体现在1041 K-1表中。

• C类公司:要办理此类公司,首先,所有人须向企业所在州提交公司章程。与此同时,还需要提供规章制度附例和公司会议记录。而且在多数情况下,需附有股东协议。此类型的公司须交两种税,一是对公司层面的收入纳税,二是对股东分红进行纳税。

• S类公司:此类公司以S类公司的形式交纳税收。如要组建S类公司,该企业须在规定时间内向国税局提交2553表格进行申请。股东对公司债务不承担个人责任。由于没有公司层面的税,S类公司缴税的方式与合伙制的方式一致,基于其公司的收入盈亏。税收是以个人为基础,所有盈利都须上税。股东就其薪水进行缴纳就业税,但不对其分红进行交税。S类公司不存在个体经营税。此类型公司的缺点在于对股东的人数和成为股东的标准设有限制。

3. 注册公司之后必备的法律文件有哪些?

1) 州务卿签发的公司注册证书;

2) 企业章程(Article);

3) 股东协议(Shareholders Agreement);

4) 公司附则 (Corporate Bylaw);

5) 营运协议(Operating Agreement);

6) 公司印章;

7) 公司股票;

8) 董事会记录(待签);

4. 雇员员工有哪些需要注意的法律问题?

• 员工保护

- 歧视

-骚扰

-举报人与报复

-工作场所安全

-隐私

-工作场所

-员工资料

-解雇与经济补偿

• 员工薪酬与福利

-工资与工时

-假期

-养老金或退休福利

• 与劳动力管理相关的合规问题

-雇佣

-员工手册

-报告、公告、记录保存要求

-税务

• 限制性承诺

-知识产权

-不正当竞争

• 合并、收购或资产转让前的劳动及就业尽职调查

-诉讼、潜在诉讼及行政程序

-集体协商协议及相关合同维护

-雇佣政策及文件

-人力资源机构

5. 有必要注册商标吗?如何定义知识产权?

1) 商标注册后,您对该商标的拥有权会公之于众,从而减少被侵权的可能性。

2) 所有人包括法院和行政机构都会假定您对注册商标在已经申请的商品或服务上的使用权和排他的权利。即使涉入商标使用权的纠纷,也可以更容易的胜诉和获得更多的赔偿。

3) 可以向联邦法院主动提出商标侵权的控诉。

4) 根据维也纳合约,在美国注册商标后,可以在其他条约国获得该商标在注册商品和服务上的优先权。

5) 可以凭借注册商标的记录申请边境保护(CBP)服务防止国外侵权商品的进口。

• 知识产权,也称“知识所属权”,指“权利人对其智力劳动所创作的成果和经营活动中的标记、信誉所依法享有的专有权利”,一般只在有限时间内有效。 各种智力创造比如发明、外观设计、文学和艺术作品,以及在商业中使用的标志、名称、图像,都可被认为是某一个人或组织所拥有的知识产权。


四. 投资

1. 如何通过成立个人或家庭信托实现对美国资产的保护?

美国信托种类

美国信托一般来说可以分为两种:可撤销信托(Revocable)和不可撤销信托(Irrevocable)。

可撤销信托的典型的为生前信托(Living Trust),是在自己的名下由自己来管理,可撤销即随时可以变更和撤销信托内容,资产可以随时拿进,也可以随时拿出,这样做的结果是个人和资产没有隔离开来。此类信托可减少继承纠纷,避免遗嘱认证,但不具备遗产免税和资产保护的功能。

而不可撤销信托即不可更改和不可撤销,就是一旦信托设立人设立此信托,他们已经放弃资产拥有权(Ownership),设立人不得修改和取消此信托。这类信托才具备遗产免税和资产保护的功能。简言之,信托资产包括以后的升值都不会算作遗产,从而避免遗产税,并且债主或官司等都无法追讨到此类信托名下的财产,这是可撤销信托所不及的。

和保险相结合的不可撤销人寿保险信托(Irrevocable Life Insurance Trust)就是此类信托,人寿保险作为美国所有家庭或家族不可或缺的工具。美国终身寿险的杠杆可以达到十倍甚至十几倍以上。人寿保险不征所得税,但是个人名下购买的人寿保险,过世以后身故赔付会成为遗产,如果个人资产多就可能会触及遗产税。

对于非美国人向美国公司购买并以本人为受保人的人寿保险不计入美国遗产;但非美国人向美国公司购买的年金,或向美国公司购买并以他人为受保人的人寿保险则要计入美国遗产。而此信托可以完全合法将高额的身故赔偿金转让给子女,而不必缴纳遗产税或赠与税,建议美国身份的大额保单建立此信托。

美国信托品种齐全,其他种类如酌情信托(Discretionary)vs固定信托(Express)、永续信托vs有存续期限信托、委托人信托vs非委托人信托、美国国内信托vs非美国信托等。

2. 美国房产的类型和投资形式有哪些?

房产的类型

• 一般住宅类型分类

1: 公寓:

✔ Condominium共有公寓(简称Codo类似国内的小区大楼)所有权属于个人(也就是业主),而不是房产公司,所以每年业主需要缴纳房地产税;

Co-op共同产权公寓,由一个公司所拥有的公寓

2: House

Single Family Residence (独立一家庭)

Attached Single Family Residence

Detached Single Family Residence

3: Multi Family Home(多家庭住宅)

4: Townhouse (联排别墅)

投资形式

在美国购房,通常,中国买家的持有形式以个人、联名、公司、信托等四种常用的持有形式为主。

• 个人持有(独立完全产权):个人持有方式,房屋的权益和责任都归个人所有,多适用于未婚单身男女拥有的产权。

• 联名持有(两个人以共同拥有产权)在美国,联名持有分为联合产权(Joint Tenancy or Joint Tenancy with Right of Survivorship)和共有产权(Tenancy in Common)两种形式。

✔ 联合产权(Joint Tenancy with Right of Survivorship, JTWROS)两人以上以同一名义联名持有某一地产,他们所享有的这种地产权是统一的一项权利,由同一地产转让契据创设,其权利同时开始,并不加分割地共同占有。其最大的特点是当联合产权(JTWROS)人之一死亡时,该联合产权的地产并不予以分割,而是仍作为整体由联合产权中的生存者继续持有,直至最后一个联合产权持有人。

✔ 共有产权(Tenancy in Common)二人以上共同对某一财产享有不可分割的权益,或是由某一契据或行为所创设的一项统一的财产权由二人以上共同享有,也可以指二人以上共同享有,但在整体中每人都有各自单独的权益并可平等享用该财产的情况。

• 公司拥有产权:是指产权归公司所有,公司负责人需要按照公司章程和有关法规形式对房地产的权益和责任。

• 信托形式:信托是在美国常用的资产保护和高收益合理避税的产权持有形式。

3. 无报税无身份无信用记录的外国人在美国买房也可以贷款?

在美国,按揭贷款发放的核心原则是抵押品价值足够,申请人有良好的信誉和持续的收入来源,与申请人的身份国籍本身没有直接关联性。目前,在美国绝大对数州,外国人(无美国绿卡)可以通过贷款购买美国房产,但是首付通常要在40-50%,并且因为本身没有美国信用记录和收入来源证明,贷款机构会额外要求贷款人支付高于市场水平的1-2%的利息。

4. 年金、股票、私募股权、REITS、CD、Bond、ETF和人寿保险都有增值税吗?

年金的最大好处是延稅(tax-deferral),即只要不拿出來,就沒有稅的問題。

如果放在年金中的钱是税后的钱,则取出來時其增值部分要交稅,本金不需要再交稅。但年金取钱時先拿出来的算gain (如果有gain),先交税,最后拿出来的算本,不用交税,因为你事先已交过税了。

买卖股票,在填写了美国的W8B表之后可以避免资本所得税;股票现金分红要扣税,账户只被扣除分红金额的10%作为税金。

对于契约型私募基金来说,其本身不缴税,但需要由私募基金管理人来缴纳增值税;而对于有限合伙型和公司型私募基金来说,则由其背后的合伙企业或公司缴纳增值税。

美国税法对REITs采取奖惩并举,买卖资产的税收优惠较少,投资分红享受一定的税收优惠,同时对不满足要求的REITs设置惩罚性税收措施。美国REITs大部分采取公司制,近期的“特朗普税改”降低了公司所得税税率,使得税收优惠力度更为明显。

5. 投资、并购时有哪些重要的尽职调查注意事项?

1、公司的合法存在;

2、公司股权结构

3、有无对并购交易有可能形成制约,甚至能否决并购交易的股东和/或债权人,监管方。

4、诉讼以及其他法律和合规问题等;

5、财务真实性;

6、资金交易过程中流转是否安全;

7、业务和交易是否有法律风险;

8、是否存在或有负债等问题;

9、并购后人的问题会不会成为大问题,包括管理团队、企业文化融合等。

10、诉讼以及其他法律和合规问题等


五. 税务

1. 所有人在美国都需要报税吗?报税等于缴税吗?

报税不等于纳税。用简单通俗的话来解释,报税只是申报你过去一年的一切收入所得,包括工资,佣金,年终奖金等等。纳税则是当你的收入高于当地政府规定的数额,就必须纳税。所以,只要你有收入就有报税的义务,但是因为每个人所得收入高低不同,你未必就需要纳税。假设你有一个在家无工作的妻子,又有几个未成年的孩子,你的收入比较低,那么报税之后很有可能会有退税。总的原则是,看你收入多少,看你家庭负担多少,再看本地的纳税标准,大体原则自然是收入高,负担少的,就需要多交税。

哪些人需要报税:

有的人以为拿了绿卡,但不是美国公民,就不需要报税,这是不对的。如何知道自己是否需要报税呢?

1. 在美国报税,有居民(Resident Alien、RA、也称居住外国人)和非居民(Nonresident Alien、NRA、也称非居住外国人)的区别,美国国税局 IRS 在官网有说明 https://www.irs.gov/taxtopics/tc851,简单整理如下。Resident Alien 有两个简单的判断法则:绿卡测试(the Greencard Test)。如果你持有美国绿卡,那么是居民 Resident Alien。实质居住测试(the Substantial Presence Test)。通俗来说,你虽然不是美国公民或永久居民,你在美国领土停留超过 31 天;并且今年、去年、前年三年中,你在美国领土停留时间加起来超过 183 天。但“相当于已经住这里了”,也是 Resident Alien。

• 居民外国人(Resident Alien)报税

第一,绿卡持有者,第二,在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。 183天加权计算方式:今年在美国天数(至少31天)+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6,计算结果超过183天就成为美国税务居民,你全球的收入都要在美国纳税。

• 非居民外国人(Nonresident Alien)报税

非居民:不满足以上条件,但是有来自于美国的收入,那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。留学生前5年及访问学者前2年均是非居民。大部分留学生报税需要两个表格:Form 8843(所有留学生必填),Non-Resident Tax Return (Form 1040NR-EZ or Form 1040R)(非公民退税表格)。

居民(resident Alien)和非居民(Nonresident Alien)的报税区别:

• 居民(resident Alien)和美国公民、绿卡一样,需要申报海外收入(包括奖学金),非居民(Nonresident Alien)不需要。

• 居民(resident Alien)可以和家人联合申报,配偶、孩子可以列为被抚养人(dependent),增加免税额度;非居民(Nonresident Alien)只能以个人身份申报,即使有不工作的配偶、孩子,也不能联合申报、不能享受被抚养人免税额度(dependency exemption)。

• 居民(resident Alien)有基本免税额(standard deduction),非居民(Nonresident Alien)没有。

• 非居民(Nonresident Alien)在美国银行存款的利息免税,开户时需要填写 W-8 表格。

• 如果你在美国境外有财产或收入,非居民(Nonresident Alien)身份无需申报这部分收入,居民(resident Alien)身份则需要申报这部分收入。

• 如果你在美国境外没有财产和收入,居民(resident Alien)身份可享受更高的免税额度。

在全球所赚得的收入皆须申报,如下:薪水工资、佣金、酬金、附加福利、小费、股票购买选择权、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、失业补偿金收入、博弈获利、国外已得收入。

失业福利金也应申报。

联邦税为全球征税,但不会双重征税。

─ 若部分收入已于另一国缴税,则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除 (外国税抵减Foreign Tax Credit)。

美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。

2. 个人和公司报税一定要委托注册会计师吗?

报税方式主要有以下三种:

1) 手动报税:就是最传统的,也是最花时间的方式了,个人不推荐此方法,很容易填写错误或者漏填写,除非你很了解各种报税表格或者懂财务会计之类的。

2) 电子报税:因为传统的手动报税太麻烦,越来越多的美国人选择网上报税,或在税收软件的帮助下报税。在这里要注意,如果你是非美籍居民(nonresident),那你可能无法在网上申报,请仔细查看相关政策。

3) 聘请专业人士:一般的家庭用报税软件报税就好了,如果你财政情况复杂,你又非常怕麻烦,那可以请专业人士帮忙。这是最花钱的方式了。

3. 自雇和雇佣他人有什么需要注意的税务问题?

从税法角度来说,自雇与雇员也有很大的区别,具体表现在:

若自雇者以独立经营的sole trader形式存在,则,

1) 他必须向国税局申报及缴纳个人所得税(IR3)及意外工伤保险(ACC)。并且与生意相关的费用可以被抵扣。

2) 若一年销售额超过4万元,则必须为其生意注册GST号。

3) 若雇佣员工,则有义务代替国税局为雇员缴扣工资税(PAYE)。

4) 若雇佣合约工,如果其合约工所履行的工种已在“Tax code declaration”(IR330)表格中列出,则有义务代替国税局为其合约工代扣预缴税(Withholding Tax);如果其合约工所履行的工种未在IR330表格中列出,则他没有义务为其合约工代扣预缴税,纳税义务在合约方。

若自雇者以合约工(Self-employed Contractor)形式存在,则,

1) 他必须向国税局申报及缴纳个人所得税(IR3)及意外工伤保险(ACC)。并且与生意相关的费用可以被抵扣。

2) 若合约工所履行的工种在表格中被列出,其合约方有义务为他代扣预缴税(Withholding Tax);如果其合约工所履行的工种未在IR330中列出,则其合约方没有义务为他代扣预缴税,纳税义务在他个人。

3) 若一年销售额超过4万元,则必须为其生意注册GST号

对于雇员来说:

1) 他无需向国税局申报个人所得税。

2) 雇主必须为他代扣工资税(PAYE),意外工商保险(ACC)通常会被一并扣除。

3) 雇员自己无法注册GST号,所以也不得收取向雇主收取商品服务税。

总结:从税务角度来看,自雇者与雇员的最本质区在于在税务年度末的时候所报税种的不同,自雇者所申报及缴纳的叫做个人所得税(IR3),而雇员所申报及缴纳的叫做工资税(PAYE),通常已由其雇主代为缴扣。

(所以,这里要提醒大家:当你开始一份新的工作并且要与另一方签署合约的时候,自己一定要明确这份工作的性质以及会判断合约性质属于雇佣合约还是服务合约。不同的合约决定了不一样的纳税义务,也随之对自己的实际收入产生不同的影响。)


4. 年度和终身赠与税的免税额度竟然都是有限额的?

年度免税额是以受赠人计算的,分为一般和夫妻免税额;终生免税额是以每个赠予人计算的,美国人和非美国人的终生免税额不同。

赠予人是美国人,赠予发生在美国,那么将采取全球财产征税的原则:-受赠人是公民配偶,年度和终身都免税,即无限婚姻扣减的优惠;-受赠人是非公民配偶,那么2019年年度免税额是$155,000, 2019年终身免税额是$1,140万;-受赠人是非配偶其他人,不论是美国人或者非美国人,那么2019年年度免税额是$15,000, 2019年终身免税额是$1,140万。

赠予人是非美国人(非居民外国人),赠予发生在美国,那么将采取美国的有形财产征税原则:-受赠人是公民配偶,年度和终身都免税;-受赠人是非公民配偶,那么2019年年度免税额是$155,000, 免税额必须以年度计算,因此无终身免税额;-受赠人是非配偶其他人,不论是美国人或者非美国人,那么2019年年度免税额是$15,000,无终身免税额。

而对非美国财产和无形财产都是不论年度还是终身都免税。


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